外国经营者的日本税务入门——首先要掌握的基础
对在日本创业的外国经营者而言,日本的税务机制往往难以理解。我们先把最应掌握的“居住者区分”“公司相关税种”“消费税”三项基础,浅显地加以梳理。
阅读本文您将了解
- 居住者、非居住者的区分与课税范围
- 公司相关的主要税种
- 消费税与发票的基础
- 外国经营者应咨询的时机
01首先理解“居住者区分”
日本的所得税,依其人为“居住者”还是“非居住者”,课税所得的范围有所不同。以是否在日本有住所、是否居住满1年以上等来判定。
| 区分 | 课税所得范围 |
|---|---|
| 居住者(非永住者以外) | 境内外全部所得 |
| 非永住者 | 境内来源所得＋自境外汇入的所得等 |
| 非居住者 | 原则上仅日本境内产生的所得 |
注意
居住者区分的判定,依生活实态(住所、停留期间等)而非签证种类进行。若与母国和日本两边均有关联,还需连同税收协定审慎判断。
02公司相关的主要税种
在日本设立公司(法人)经营事业时,主要会产生以下税种。
- 法人税:对公司利润(所得)课征的国税
- 法人住民税:向都道府县、市区町村缴纳的地方税
- 法人事业税:对经营事业的法人课征的地方税
- 消费税:应税销售超过一定额时缴纳
要点
个人事业与法人,在税务机制和手续上大不相同。哪种更有利,因事业规模与未来计划而异。设立公司前,建议咨询税理士以确定方针。
03消费税与发票的基础
消费税是对商品或服务的提供课征的税。原则上,应税销售超过一定额便产生纳税义务。要向交易方开具适格请求书(发票),须成为登记业者。
若从事进出口,或与海外客户交易,消费税的处理会更为复杂。
04应咨询的时机
外国经营者易在税务上出错的,是以下情形。尽早咨询专业人士,可避免麻烦。
- 设立公司时(个人还是法人、消费税的选择)
- 雇用员工时(源泉征收、社会保险)
- 母国与日本两边均有所得时(双重征税、税收协定)
- 决算、申报时
总结
先理解“居住者、非居住者的区分”,是日本税务的出发点。
法人会产生法人税、住民税、事业税、消费税等多种税。
在设立公司、雇用、跨境交易的场合,尽早咨询专业人士以防麻烦。本所提供5种语言服务。
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本文基于发布时的信息撰写。相关制度今后可能变更。做出个别判断时,请务必咨询专业人士。
